Правовое регулирование маркетинговой деятельности
  • Register
Что нужно сделать, прежде чем уйти из офиса на фриланс: 7 советов

Что нужно сделать, прежде чем уйти из офиса на фриланс: 7 советов

Смена гарантированной ежедневной работы в офисе «от звонка до звонка» на жизнь фрилансера может...

Как вы воспринимаете мир: определите свою ведущую репрезентативную систему

Как вы воспринимаете мир: определите свою ведущую репрезентативную систему

У вас есть своя ведущая репрезентативная система, с помощью которой вы получаете наибольшее...

5 советов для тех, кто хочет основать собственный бизнес, не уходя с работы

5 советов для тех, кто хочет основать собственный бизнес, не уходя с работы

Мечты многих молодых людей о собственном стартапе часто разбиваются о необходимость работать в...

1.4. Банковская тайна в сфере банковского маркетинга: правовые аспекты регулирования

В связи с интенсивной организацией коммерческих банков, созданием других кредитно-финансовых институтов, акционированием и приватизацией предприятий, процессом либерализации цен, усилением самостоятельности предприятий в начале 90-х годов минувшего века в России начинает развиваться банковский маркетинг. Для нашего государства это явление новое, а потому главная задача российского банковского маркетинга состоит в изучении опыта и практики зарубежного маркетинга в сфере банковской деятельности и внедрении его с учетом специфических условий России.
Одной из функций современного банковского маркетинга является организация обслуживания клиентов. В этой сфере важное значение имеют вопросы правового регулирования отношений, возникающих по поводу банковской тайны.
Содержание банковской тайны раскрывается в ст. 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и в ст. 857 ГК РФ. Анализ текста этих норм показывает, что ст. 26 Закона о банках и банковской деятельности дает более широкую по сравнению со ст. 857 ГК РФ формулировку банковской тайны. ГК РФ называет три вида сведений:
1) о банковских счетах и банковских вкладах клиентов и корреспондентов;
2) об операциях по счетам клиентов и корреспондентов;
3) о клиенте.
В дополнение к названным ст. 26 Закона о банках и банковской деятельности включает
4) любые иные сведения, установленные кредитной организацией и соотносимые с ее клиентами.
Каких-либо пределов для распространения правового режима банковской тайны на иные сведения, о которых указано в ст. 26 Закона о банках и банковской деятельности, федеральное законодательство не содержит. Однако учитывая, что банковская тайна по своей природе соотносится с коммерческой тайной (но не сводится к ней), необходимо руководствоваться по-
становлением Правительства РФ от 5 декабря 1991 г. № 35 "О перечне сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну". Требования указанного нормативного акта следует также учитывать при определении объема информации, включаемой в понятие "сведения о клиентах и корреспондентах".
В отличие от коммерческой тайны, банковская тайна не требует специального оформления корпоративными актами. Критерием для определения характера сведений, составляющих банковскую тайну, является прежде всего специфика банковской деятельности, осуществляемой профессионально. Скажем, если банк в процессе предоставления кредита получит какие-либо сведения о состоянии здоровья клиента либо его правовом, социальном или семейном положении, то эти сведения, а не только операции, произведенные для выдачи кредита, могут быть включены в банковскую тайну (за исключением тех, что перечислены в упомянутом постановлении). Точно так же, если, к примеру, для технико-экономического обоснования потребности в кредите и способности его возвратить клиентом банка будут представлены сведения о технологии, заключенных договорах между клиентом и его партнерами, то вся эта информация должна быть включена в банковскую тайну.
Перечень операций по счету, на которые распространяется действие банковской тайны, определяется в соответствии со ст. 848 ГК РФ. Тайна распространяется на движение вкладов (размер, время и сумма поступления или изъятия, от кого и по каким основаниям поступают суммы и т.д.). Сведения, составляющие банковскую тайну, должны быть получены кредитной организацией в процессе осуществления ею банковских операций предусмотренных ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности, в том числе:
привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
выдача банковских гарантий;
осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);
другие сделки, предусмотренные упомянутой статьей.
Кроме сведений, указанных выше, Банк России не вправе разглашать данные о счетах, вкладах, конкретных сделках и операциях, полученные им из отчетов кредитных организаций или в результате исполнения лицензионных, надзорных и
контрольных функций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
Аудиторские организации не вправе раскрывать третьим лицам сведения об операциях, счетах и вкладах кредитных организаций, их клиентов и корреспондентов, полученные в ходе проводимых ими проверок, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
Обязанность хранить банковскую тайну носит личный характер. Перечень лиц, обязанных сохранять банковскую тайну, включает всех служащих перечисленных организаций, независимо от их должности и от того, входит ли работа с охраняемыми сведениями в круг их непосредственных служебных обязанностей. Если же о банковских операциях узнает частное лицо (из разговоров, писем и пр.), то оно не обязано соблюдать тайну.
Что касается определения круга субъектов, имеющих право знакомиться со сведениями, составляющими банковскую тайну, то здесь необходимо исходить из следующих соображений. Закон должен определять круг таких субъектов на тот случай, если сведения предоставлены без согласия клиента банка и не самому клиенту. Положение о свободе клиента распоряжаться своими средствами распространяется и на информацию о банковских операциях, откуда следует, что клиент может предоставить любому лицу право получать сведения о своей финансовой деятельности. Больше того, в соответствии со своей маркетинговой политикой клиент по собственному соизволению на основе договора с банком и СМИ в целях PR-a может публиковать сведения о своих операциях, генерируя тем самым повышение к себе доверии вследствие открытости такой маркетинговой информации.
Нам же с позиции правовой охраны интересны случаи, когда информация о клиенте предоставляется без его согласия. В этом смысле подход к определению круга субъектов, имеющих право на получение банковской информации, должен быть двояким.
Во-первых, с позиции микросреды банковского маркетинга необходимо рассматривать возможность обмена указанной
Во-вторых, исследование круга субъектов, имеющих право получать банковскую информацию, предполагает выход за пределы банковской и профессиональной систем на уровень маркетинговой макросреды и предоставление отдельным субъектам права получать банковскую информацию о состоянии дел клиентов банка без их согласия. В связи с этим в п. 2 ст. 857 ГК РФ говорится, что сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям, а государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных законом.
Статья 26 Закона о банках называет исчерпывающий перечень субъектов, имеющих право на получение информации, (составляющей банковскую тайну, без согласия клиентов, применительно к двум группам клиентов банка:
физическим лицам — правом на получение банковской информации обладают в основном два субъекта — суды по делам,
находящимся в их производстве (уголовные и гражданские дела, дела об особом производстве); органы предварительного расследования по делам, находящимся в их производстве, и с санкции прокурора. Справки по счетам и вкладам в случае смерти их владельцев выдаются лицам, указанным владельцем счета или вклада в сделанном в кредитной организации завещательном распоряжении, а также нотариальным конторам — по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков, а в отношении счетов иностранных граждан — иностранным консульским учреждениям;
юридическим лицам и гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица — справки по их операциям и счетам предоставляются большему кругу субъектов: судам и арбитражным судам (судьям); Счетной палате Российской Федерации; органам государственной налоговой службы (ныне МНС России) и налоговой полиции; таможенным органам РФ — в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а также, с согласия прокурора, — органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.
Пределы раскрытия банковской тайны, порядок и условия Предоставления информации перечисленным субъектам кредитными организациями, аудиторскими организациями, Банком России и другими ее обладателями третьим лицам без согласия клиентов определяются законодательством.
Рассмотрим некоторые правовые аспекты предоставления отдельным государственным органам и другим уполномоченным лицам информации, составляющей банковскую тайну.
Наиболее распространенное для банков действие — предоставление сведений об операциях и счетах юридических лиц в налоговые органы. Порядок предоставления таких сведений предусмотрен НК РФ и другими нормативными правовыми актами, которые должны соответствовать НК РФ и нести в себе нормативные предписания о процедуре и документообороте по поводу предоставления банковской информации.
Статья 86 НК РФ определяет обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков. Согласно абз. 2 п. 1 данной статьи банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организации, индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту их учета в пятидневный срок со дня открытия или закрытия такого счета. Приказом Госналогслужбы РФ от 23 декабря 1998 г. № ГБ-3-12/340 утверждена форма "Сообщение банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского
счета" и порядок ее заполнения. Кроме того, письмом МНС РФ от 31 декабря 1998 г. № ВП-6-12/933@ направлены Рекомендации для налоговых органов по осуществлению учета сведений об открытии/закрытии налогоплательщикам счетов в банках.
В соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в порядке, определяемом законодательством Российской Федерации, в течение пяти дней после мотивированного запроса налогового органа. В силу ст. 135.1 НК РФ непредставление банками по мотивированному запросу налогового органа таких справок в указанный срок влечет взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб.
На основании ст. 61 НК РФ течение срока начинается на следующий день после получения банком запроса налогового органа.
о наличии и движении средств на расчетных (текущих), ссудных, валютных и других счетах с указанием юридических лиц и иных организаций-отправителей и получателей этих средств;
о движении наличных средств и лимите кассовой наличности;
выписки из лицевых счетов клиентов;
о перечислении налогов и других обязательных платежей в соответствующие бюджеты и во внебюджетные фонды;
о полученных кредитах и оплаченных процентах по видам предоставленных кредитов, в том числе просроченных.
Сведения, перечисленные выше, должны представляться в налоговый орган не позднее чем в 15-дневный срок с момента вручения письменного запроса руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.
Предоставление сведений, составляющих банковскую тайну, федеральным органам налоговой полиции имеет свою специфику.
В связи с принятием части первой НК РФ между Ассоциацией российских банков и ФСНП России возникла дискуссия по вопросу возможности доступа федеральных органов налоговой полиции к банковской тайне в зависимости от наличия или отсутствия в производстве этих органов соответствующего уголовного дела.
Статьей 26 Закона о банках и банковской деятельности установлено, что справки по операциям и счетам хозяйствующих субъектов выдаются кредитной организацией, в том числе органам МНС России и налоговой полиции, в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при наличии согласия прокурора — органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.
также предприятий, учреждений, организаций независимо от форм собственности, физических лиц информацию, необходимую для исполнения возложенных на ФСНП обязанностей. Полученная этими органами информация используется исключительно в служебных целях и разглашению не подлежит.
Таким образом, по мнению ФСНП России, закон не ограничивает права федеральных органов налоговой полиции на получение от банков сведений, отнесенных к банковской тайне, какими-либо условиями. Поэтому при необходимости получения информации, содержащей сведения, отнесенные к банковской тайне, органы ФСНП вправе обратиться с соответствующим запросом в банк во всех случаях, и банк обязан предоставить такую информацию.
ГК РФ (ст. 857) и Закон о банках и банковской деятельности (ст. 26) устанавливают специальный порядок предоставления информации, относящейся к банковской тайне. Действительно, п. 2 ст. 26 Закона о банках и банковской деятельности налоговой полиции предоставлено право доступа к банковской тайне как органам, осуществляющим налоговый контроль (наряду с органами МНС России), так и органам предварительного следствия по находящимся в производстве делам, отнесенным к ях подследственности при наличии согласия прокурора. Однако при применении этой нормы нельзя не учитывать, что со времени вступления в силу части первой НК РФ (с 1 января 1999 г.) полномочия органов налоговой полиции изменились.
Системный анализ норм НК РФ, в частности его статей 31, 36 и др., дает основание для вывода о том, что функции органов налоговой полиции в настоящее время ограничены сферой тех нарушений законодательства о налогах и сборах, которые могут быть квалифицированы как преступления или
административные правонарушения. Сфера же налогового контроля, который ранее осуществлялся налоговой полицией (в частности, с использованием прав налоговых органов), из предмета ее ведения в соответствии с НК РФ исключена.
Таким образом, в данный момент органы налоговой полиции не могут опираться на п. 2 ст. 86 НК РФ и вправе истребовать в кредитной организации документы, содержащие банковскую тайну, лишь по находящимся в производстве этих органов уголовным делам, предварительно получив согласие у прокурора.
В свою очередь Федеральная служба налоговой полиции РФ считает, что выводы Ассоциации российских банков являются несостоятельными, ибо в логическом обосновании их позиции обнаруживается существенная ошибка — ссылка на то, что якобы между полномочиями по проведению налогового контроля и правом на доступ к сведениям, составляющим банковскую тайну, существует прямая функциональная связь. По мнению ФСНП России, предоставление государственным органам прав на доступ к банковской тайне не связано с наличием либо отсутствием у соответствующих государственных органов функций по осуществлению налогового контроля.
Согласно ст. 22 Федерального закона "О прокуратуре РФ" прокурор в процессе проводимой проверки имеет право доступа к документам и материалам предприятий, учреждений и организаций. Он вправе требовать от руководителей и других должностных лиц представления необходимых документов, материалов, статистических и иных сведений. Однако эта норма не дает оснований прокурору запрашивать информацию у банка в ходе проведения общенадзорных проверок, так как ст. 26 Закона о банках и банковской деятельности дает такое право органам предварительного расследования только по делам, находящимся в их производстве. Исходя из этого, для того чтобы запрашивать информацию у банка, сначала нужно возбудить уголовное дело.
В соответствии с п. 25 ст. 11 Закона о милиции органам милиции для выполнения возложенных на них обязанностей при наличии данных о влекущих уголовную или административную ответственность нарушениях в финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности предоставлено право изымать необходимые документы на материальные ценности, денежные средства, кредитные и финансовые операции. Вместе с тем, если милиция действует как орган предварительного расследования, то она такую информацию может получать с санкции прокурора. Если речь идет об иных процессуальных или оперативных действиях, то в силу несоответствия этого общего права специальному запрету такого права у милиции нет.
Лицо, которому адресовано требование о представлении документов, обязано не позднее чем в пятидневный срок направить или выдать их должностному лицу таможенного органа, ис-требующему документы. Неисполнение данных требований может повлечь изъятие указанных документов в порядке, предусмотренном ст. 337 и 338 ТК РФ.
По требованию Счетной палаты Банк России, коммерческие банки и иные кредитно-финансовые учреждения обязаны предоставлять ей необходимые документальные подтверждения операций и состояния счетов проверяемых объектов. Отказ или уклонение соответствующих должностных лиц от своевременного
предоставления необходимой информации или документации по требованию Счетной палаты, а также предоставление ложной информации влекут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации. В частности, статьей 287 УК РФ за отказ в предоставлении информации Счетной палате Российской Федерации предусмотрена уголовная ответственность.
Право нотариуса на запрос сведений, составляющих банковскую тайну, помимо ст. 26 Закона о банках и банковской деятельности регулируется Основами законодательства РФ о нотариате. В частности, ст. 15 Основ предоставляет нотариусу право истребовать от физических и юридических лиц сведения и документы, необходимые для совершения нотариальных действий.
В соответствии со ст. 6 данного Закона операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязатель ному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 руб., а по своему характеру данная операция относится, в частности, к одному из следующих видов:
1) операции с денежными средствами в наличной форме:
снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, когда это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;
покупка или продажа наличной иностранной валюты;
приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет;
получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом;
обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;
внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме;
2) зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон являетсяфизическое или юридическое лицо, имеющее соответственнорегистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), в отношении которого (которой) имеютсясведения о незаконном производстве наркотических средств, либо одной из сторон является лицо — владелец счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории). Перечень таких государств (территорий) определяетсяПравительством РФ и подлежит опубликованию;
3) зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон являетсяфизическое или юридическое лицо, имеющее соответственнорегистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), в котором (на которой) не предусмотрено раскрытие или представление информации при проведениифинансовых операций, либо одной из сторон является лицо — владелец счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории). Перечень таких государств(территорий) определяется Правительством РФ по согласованиюс Банком России на основе перечней, утвержденных международными организациями, занимающимися противодействием легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и подлежит опубликованию;
4) операции по банковским счетам (вкладам):
размещение денежных средств во вклад (на депозите) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя;
открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением на нем денежных средств в наличной форме;
перевод денежных средств за границу на счет (во вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета (с вклада), открытого на анонимного владельца;
зачисление на свой счет или списание со своего счета денежных средств юридическим лицом, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо юридическим лицом, операции по счетам которого не производились с момента их открытия.
Согласно Федеральному закону "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" кредитные организации обязаны:
1) идентифицировать личность, которая совершает операциис денежными средствами или иным имуществом, подлежащиеобязательному контролю, либо открывает счет (депозитный вклад),по предъявляемым документам;
2) документально фиксировать и представлять в КФМ Россиине позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, следующие сведения по операциям с денежными средствамиили иным имуществом, подлежащим обязательному контролю:
вид операции и основания ее совершения;
дату осуществления операции с денежными средствами или иным имуществом, а также сумму, на которую она совершена;
сведения, необходимые для идентификации физического лица, совершающего операцию (данные паспорта или другого документа, удостоверяющего личность), адрес его места жительства или места пребывания;
наименование, идентификационный номер налогоплательщика, регистрационный номер, место регистрации и адрес места нахождения юридического лица, совершающего операцию;
сведения, необходимые для идентификации физического или юридического лица, по поручению и от имени которого совершается операция с денежными средствами или иным имуществом, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), адрес его места жительства или места нахождения;
сведения, необходимые для идентификации представителя физического или юридического лица, совершающего операцию от имени другого лица в силу полномочия, основанного на доверенности, законе либо акте уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления, адрес места жительства представителя;
сведения, необходимые для идентификации получателя по операции с денежными средствами или иным имуществом и его представителя, в том числе идентификационный номер налогoплательщика (при его наличии), адрес места жительства или места нахождения получателя и его представителя, если это предусмотрено правилами совершения соответствующей операции;
3) представлять вышеуказанную информацию и документы (или заверенные в установленном порядке копии документов), подтверждающие эту информацию, в КФМ России также по его письменному запросу. Такие запросы обычно делаются в целях:
проверки достоверности получаемой информации и выявления операций (сделок) с денежными средствами или иным имуществом, имеющих признаки связи с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем;
обеспечения взаимодействия и информационного обмена с компетентными органами иностранных государств в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в рамках выполнения обязательств по соответствующим международным договорам Российской Федерации.
Необходимо отметить, что КФМ России вправе запрашивать сведения по операциям (сделкам) с денежными средствами или иным имуществом, совершенным до вступления в силу Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" (1 февраля 2002 г.). Однако КФМ России вправе направить такой письменный запрос только на основании международного поручения или письменного запроса о проверке законности проведенных операций (сделок), поступившего в Комитет в силу соответствующего международного договора Российской Федерации.
Работники кредитных организаций, представляющих соответствующую информацию в КФМ России, не вправе информировать об этом своих клиентов или иных лиц. Подчеркнем, что представление в КФМ России сведений и документов работниками кредитных организаций в целях и порядке, предусмотренных рассматриваемым Законом, не является нарушением служебной, банковской, налоговой и коммерческой тайны.
В то же время в Письме Верховного суда РФ от 19 ноября 2001 г. № 110-5/общ указывается, что судебный пристависполнитель в перечень субъектов, имеющих право на
получение информации об операциях и счетах юридических лиц, граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и справок по счетам и вкладам физических лиц, предусмотренный ст. 26 Закона о банках и банковской деятельности и являющийся исчерпывающим, не включен, но в соответствии с названной нормой правом обращения в кредитную организацию за информацией об операциях, счетах и вкладах ее клиентов обладают суды и арбитражные суды (судьи). Учитывая это положение Закона, следует прийти к выводу, что в случае отсутствия у судебного пристава-исполнителя информации о должнике он вправе получить такую информацию через судью, вынесшего решение.
За разглашение банковской тайны кредитные и аудиторские организации, Банк России, а также КФМ России могут быть привлечены к ответственности в форме возмещения убытков. Как не раз говорилось выше, их должностные лица и иные работники несут уголовную ответственность, предусмотренную ст. 183 УК РФ. Кроме того, потерпевший вправе потребовать возмещения морального вреда в порядке, установленном ст. 151 и 152 ГК РФ.
Олейник О.М. Основы банковского права. — М., 1997. — С. 218 — 234.
Аналогичное мнение высказывается, например, авторами Части II Коммента-" рия к ГК РФ. — М., 1996. — С. 430.
См., например: Гвирцман М.В. Правовое регулирование банковской тайны // Деньги и кредит. — 1992. — № 6. — С. 57; Гавальда К., Стуфле Ж. Банковское право. Учреждения — Счета — Операции — Услуги. — М.: Финстатинформ, 1996. — С. 102; Банк обязан хранить молчание о фактах и их оценках, соотносимых с его клиентами, от которых он такие сведения требует. — Kohis R. Bankrecht. Munchen, 1994. — С. 18; Долан Э.Дж., Кэмпбелл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. — М., Л., 1991.
Поллард A.M., Пассейк Ж.Г., Эллис К.Х., Дейли Ж.П. Банковское право США. — М.: Прогресс, 1992. — С. 536.
СЗ РФ. — 2001. — № 45. — Ст. 4251.
СЗ РФ. — 2001. — № 33 (Часть I). — Ст. 3418.
Гавальда К., Стуфле Ж. Банковское право. Учреждения — Счета — Операции -Услуги. — С. 94 и 104.
Российская газета. 25 марта. — 1995.
СЗ РФ. — 1994. — № 5. — Ст. 396.
Расчетный счет является основным счетом предприятия, на котором производится большинство денежных операций без ограничения их перечня.
Текущий счет предназначен для обособления каких-либо операций, носящих отличный от стандартных характер. К текущим счетам относятся: валютные, транзитные, ссудные, бюджетные, депозитные счета, счета, открываемые структурным подразделениям по просьбе головной организации для осуществления четко ограниченного количества операций (счета операций со средствами целевого назначения), и др.
См.: Письмо Министерства финансов РФ от 17 января 1994 года № 5 "О порядке представления сведений в налоговые органы". Российские вести от 15 февраля 1994 г. — № 26.
См.: Письмо Федеральной службы налоговой полиции РФ от 18 августа 2000 г. № ВВ-2506 // Бизнес и банки, № 39, октябрь 2000.
Ведомости РФ. — 1993. — № 29. — Ст. 1114.
См.: Письмо Ассоциации российских банков от 28 августа 2000 г. № А-01/5-506 "К вопросу о банковской тайне" // Бизнес и банки, Ns 39, октябрь 2000.
CЗ РФ- 1998. — № 31. — Ст. 3825.
Cм.: Письмо Верховного суда РФ от 19 ноября 2001 г. № 110-5/общ. // Бизнес и банкиб № 7, февраль 2002 г. и п. 23 постановления Пленума Верховного суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 июня 1999 г. № 41/9 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации". Российская газета от 6 июля 1999 г.
Ведомости РСФСР. — 1991. — № 16. — Ст. 503.
Ведомости РСФСР. — 1981. — № 28. — Ст. 976.
СЗ РФ. — 1997. — № 1. — Ст. 1.
СЗ РФ. — 1994. — № 27. — Ст. 2855.
СЗ РФ. — 1995. — № 3. — Ст. 167.
Положение о Комитете Российской Федерации по финансовому мониторингу утверждено постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2002 г. № 211. СЗ РФ. — 2002. — № 14. — Ст. 1311.
СЗ РФ. — 2001. — № 33 (Часть I). — Ст. 3424.
Российская газета № 74 от 24 апреля 2002 г.
Вестник Банка России № 78 от 27 декабря 2001 г.
Вестник Банка России № 74 от 5 декабря 2001 г.
СЗ РФ. — 1997. — № 30. — Ст. 3591.
Российская газета № 168 от 30 августа 2000 г.

 

Это интересно