Планирование бюджета предприятия гостиничного сервиса включает в себя прогнозирование прибыли от продажи номеров и неизбежные и возможные расходы (издержки).
Одним из методов планирования и расчета показателя прибыли от реализации номеров является анализ получаемой прибыли от продажи комнат за прошлый период. Размер дохода отеля от комнат на бюджетный год в долларах и процентах представлен в табл. 14.1.
Таблица 14.1
Произведенные нами расчеты показывают, что если перспективные условия работы останутся без изменения, то соответственно и годовой прирост доходов окажется на прежнем уровне (10%). Следовательно, в 1999 г. доход от продажи номеров будет равен 22 632 500 долл.
Другой способ прогнозирования дохода от продажи номеров основывается на количестве проданных комнат за прошедший период (в данном примере год) и средней стоимости номера.
Таблица 14.2
Реализация номеров и полученная прибыль
Если условия 1999 г. будут аналогичны предыдущим, то прирост дохода от реализации номерного фонда может быть определен в размере 10% (при увеличении загрузки до 75% и средней стоимости номера до 370,2 долл.).
Оцениваемые расходы включают в себя заработную плату; издержки, связанные с содержанием прачечных, коммунальных услуг; выплаты комиссионных по бронированию; другие расходы.
Основываясь на приведенных данных, определяем издержки по статьям расходов отеля на 1999 г. (табл. 14.3).
Таблица 14.3
Они составят:
♦ по заработной плате — 17,6%;
♦ прачечная — 3,2%;
♦ комиссионные по бронированию — 2,8%;
♦ другие расходы — 4,7%.
Рассчитываем приведенные издержки в абсолютном стоимостном выражении.
Издержки по заработной плате
Показатели расходов даны в удельных весах статей расходов к общей сумме расходов.